Impuestos eléctricos 2025: IVA de la luz, IEE… ¿Existen exenciones?
Los impuestos eléctricos que se reflejan en nuestras facturas de la luz pueden incrementar las mismas. Te ayudamos a conocer qué es el Impuesto Eléctrico, el IVA de la luz y otros impuestos, así como su coste y exenciones.
Los impuestos de la luz que forman parte de nuestras facturas son:
| Nombre | % de gravamen | Reducción del Gobierno 2023 | Actualmente |
|---|---|---|---|
| IVA de la luz | 21% | 5% | 21% |
| Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) | 5,11% | 0,5% | 3,8% |
| Impuesto de la Producción Eléctrica (IVPEE) | 7% | 0% | 5,25% hasta junio y 7% el resto del año |
| IGIC (Islas Canarias) | 3% | 0% | 0% |
| IPSI (Ceuta y Melilla) | 4% | 1% | 1% |
¿Qué es el Impuesto sobre la Electricidad?
El Impuesto Eléctrico o Impuesto sobre la electricidad es una tasa que grava el coste de la fabricación de la electricidad. De hecho, se encuentra dentro del grupo de los impuestos especiales de fabricación, que también se aplican a la gasolina o al tabaco.
Se trata, por tanto, de un concepto fundamental de la factura de la luz que grava tanto el término de consumo como de potencia, y se paga con independencia de que se consuma o no electricidad.
¿Cuánto cuesta el Impuesto Eléctrico?
Para calcular el coste que supone el Impuesto Eléctrico en nuestras facturas de la luz, debemos sumar el precio tanto del término de consumo como de potencia, y aplicar entonces el 5,113%.
Ejemplo práctico para el cálculo del coste del Impuesto Eléctrico:
Tomando como referencia una tarifa cuyo precio de la potencia sea 0,0997 €/kW día (período punta) y 0,0338 €/kW día (período valle), y un precio del kWh de 0,1224 €, y pensando en un hogar cuya potencia contratada es de 3,45 kW y con un consumo de 258 kWh/mes, el cálculo sería el siguiente:
- Término de potencia punta: 0,0997 €/kW día * 3,45 kW * 30 días = 10,31 €
- Término de potencia valle: 0,0338 €/kW día * 3,45 kW * 30 días = 3,50 €
- Término de consumo: 0,1224 €/kWh * 258 kWh = 31,58 €
- Impuesto Eléctrico: (10,31 € + 3,50 € + 31,58 €) * 0,0511 = 2,32 €
- Total (sin IVA): 47,71 €
¿Quién paga el Impuesto sobre la electricidad?
El Impuesto Eléctrico lo pagan los consumidores a través de la propia factura de la luz. Por tanto, para pagar el Impuesto sobre la electricidad no hay que realizar ninguna acción específica, ya que se abona automáticamente al pagar la factura de la luz.
El mejor método para pagar las facturas de luz y de gas es la domiciliación bancaria. Si has realizado un cambio de titular de la luz te recomendamos, por tanto, realizar también un cambio de la domiciliación bancaria de tus facturas para evitar problemas de impago.
¿Existen exenciones de pago para el Impuesto de la Electricidad?
Aunque el pago del Impuesto sobre la Electricidad es obligatorio, lo cierto es que existen algunas exenciones establecidas por la Ley 28/2014 que permite reducciones de hasta el 85% de la base imponible sobre la electricidad que los clientes destinen a unos usos concretos.
- Actividades para las que existen reducciones del Impuesto sobre la Electricidad:
- Procesos metalúrgicos y mineralógicos.
- Riegos agrícolas.
- Actividades industriales cuya electricidad consumida represente más del 50% del coste de un producto.
- Actividades industriales cuyo consumo eléctrico represente al menos el 5% del valor de la producción.
Estas exenciones se aplican persiguiendo el objetivo de mantener la competitividad de las empresas industriales que requieran un alto consumo eléctrico para llevar a cabo su actividad.
IVA de la luz
En España, el IVA de la luz es del 21% tanto para consumidores domésticos como empresas con independencia de su tamaño. Sin embargo, el Gobierno imposo una rebaja del 5% y, posteriormente, del 10% para evitar los efectos de la subida de la luz. En la actualidad, el IVA de la luz ha vuelto a subir al 21%.
Si el precio medio mensual de la luz se sitúa por debajo del 45 €/MWh, las facturas del siguiente mes se cobrarán sobre el 21% de IVA.
En el caso de las Islas Canarias, no se aplica el IVA sino el IGIC (Impuesto General de las Islas Canarias), y que, gracias a las medidas de Gobierno, ha pasado del 3% al 0%.
Por su parte, en Ceuta y Melilla el IPSI es del 1%, salvo para el alquiler del contador de la luz y otros servicios complementarios a los que se aplica el 4%.
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¿Cuáles son las condiciones para la reducción del IVA de la luz?
El IVA de la luz se reduce al 10% siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
- Para aquellos suministros cuya potencia contratada sea igual o inferior a los 10 kW.
- Si el precio de la luz del mes anterior en el mercado está por encima de los 45 €/MWh.
En el caso de los beneficiarios del bono social de la luz que tengan la consideración de consumidores vulnerables severos o vulnerables severos en riesgo de exclusión social, el IVA se mantiene al 5% con independencia del precio de mercado y la potencia contratada.
El IVA de la luz en España, ¿es el más caro de Europa?
Aunque la rebaja del IVA de la luz es considerable, lo cierto es que esta medida es de carácter temporal, por lo que podríamos considerar que España sigue siendo uno de los países que tiene el IVA de la electricidad más elevado.
Sin embargo, España no es el país europeo con el IVA de la luz más alto. Lo superan países como Portugal (23%), Finlandia (24%) o Dinamarca (25%).
En la actualidad, el IVA del gas ha vuelto a subir al 21% desde abril de 2024.
Impuesto a la Producción Eléctrica (IVPEE)
El Impuesto a la Producción Eléctrica es del 7% y grava la producción de la electricidad. Su objetivo es contribuir a la sostenibilidad y minimizar el impacto medioambiental que la industria energética tiene en nuestro país.
Dicho impuesto está dirigido a los productores de energía, sin importar el origen de dicha energía y las dimensiones de la instalación y, aunque no aparece de manera directa en las facturas de los consumidores, este impuesto suele acabar afectando al precio final de las mismas.
Sin embargo, en junio de 2021, este impuesto se suspendió como parte de las medidas tomadas por el Gobierno para reducir el impacto de la crisis energética en las facturas de los consumidores. Y en 2024 se volvió a aplicar de manera progresiva: 3,5% durante el primer trimestre, 5,25% el segundo trimestre y 7% el resto del año.
¿Es lo mismo el IVPEE que el conocido como Impuesto a las Eléctricas?
No. Se conoce como Impuesto a las Eléctricas a aquel que grava con el 1,2% los beneficios extraordinarios obtenidos por aquellas compañías eléctricas que cuenten con más de 1.000 millones de euros de facturación.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos de la luz
¿Los impuestos de la luz se pagan en todas las facturas?
Sí. Tanto el IVA de la luz como el impuesto sobre la electricidad se pagan en todas las facturas que emiten las comercializadoras.
Además, no importa con qué compañía eléctrica tenga el cliente contratado su suministro o cuál es su distribuidora, ya que se trata de impuestos que han de abonarse con independencia de estos factores.
¿Con todas las tarifas se pagan los mismos impuestos e IVA de la luz?
Sí, da igual qué tarifa de luz tengas contratada, ya que los impuestos se pagan siempre, y su porcentaje de gravamen también será siempre el mismo.
Por tanto, si quieres ahorrar en tu factura de la luz, te recomendamos buscar la tarifa de luz más barata, porque los costes regulados e impuestos siempre se calcularán de la misma manera.
¿Hay que pagar algún impuesto especial por cambiar de compañía o tarifa?
No. El cambio de compañía o tarifa en el mercado energético español siempre es gratuito, a no ser que estés incumpliendo alguna cláusula de permanencia que forme parte de tu contrato con la comercializadora correspondiente.
Puedes utilizar un comparador de tarifas de luz y cambiar de compañía siempre que lo desees.
Al pasar al mercado regulado de la luz, ¿hay que pagar más impuestos?
No. El cambio entre mercado libre o regulado no implica ningún tipo de coste extra. Puedes elegir entre PVPC o mercado libre sin problema y sin miedo a pagar más costes regulados en tus facturas.
Recuerda que los impuestos y costes regulados son los mismos tanto en el mercado libre como en el mercado regulado.